Tramos de la base del ahorro IRPF 2025: 19, 21, 23, 27 y 30% explicados

Forma parte de la guía Renta del inversor 2026

Si has tenido que rellenar la base imponible del ahorro en la Renta — porque tienes dividendos, intereses, ventas de acciones o ETFs con ganancias — los tramos que se te aplican son cinco y van del 19% al 30%. Esta es la referencia rápida con la tabla, qué entra exactamente en la base del ahorro, ejemplos numéricos para inversores, y la novedad de la Ley 7/2024 (el nuevo tramo del 30% por encima de 300.000 €).

Resumen rápido: si tu base del ahorro está por debajo de 50.000 € (la inmensa mayoría de inversores particulares), tributas al 19% los primeros 6.000 € y al 21% el resto. Si vendes mucho o cobras dividendos altos, te metes en tramos superiores. La novedad de 2025 solo afecta a quien tiene base liquidable del ahorro por encima de 300.000 € — el último tramo subió del 28% al 30%.

Tabla rápida: tramos de la base del ahorro IRPF 2025

Base liquidable del ahorro	Tipo aplicable
Hasta 6.000 €	19%
Desde 6.000 € hasta 50.000 €	21%
Desde 50.000 € hasta 200.000 €	23%
Desde 200.000 € hasta 300.000 €	27%
Más de 300.000 €	30% (nuevo desde 1/1/2025)

Estos porcentajes son la suma de estatal + autonómica. La cuota se reparte por mitades: 9,5% + 9,5% = 19%; 10,5% + 10,5% = 21%; etc. Hasta el último tramo, donde la novedad de 2025 se materializa con un 15% estatal + 15% autonómico = 30%.

Estos tramos aplican a la declaración de la Renta 2025 (que se presenta entre el 8 de abril y el 30 de junio de 2026) y, salvo cambio normativo, a las siguientes hasta nuevo aviso.

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Qué entra en la base del ahorro (lo que un inversor debe saber)

La base del ahorro NO es lo mismo que la base imponible general (sueldos, alquileres, planes de pensiones rescatados, actividades económicas). En la base del ahorro entra solo lo que la ley considera "rendimiento del capital mobiliario" o "ganancia/pérdida patrimonial por transmisión":

Rendimientos del capital mobiliario:

Intereses de cuentas remuneradas, depósitos, bonos, letras del tesoro (casilla 0027).
Dividendos en metálico de acciones (casilla 0029).
Cupones de bonos.
Rendimientos de seguros de vida con componente de ahorro (en ciertas modalidades).

Ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión:

Ventas de acciones — el FIFO determina el coste de adquisición (casilla 0327-0328).
Ventas de ETFs cotizados (también casilla 0327-0328, distinto régimen que fondos de inversión).
Ventas de bonos.
Ventas de criptomonedas con beneficio.
Dividendos en especie tras la venta de los derechos.

Lo que NO entra en la base del ahorro:

El propio dinero invertido (eso es patrimonio, no renta).
Los planes de pensiones rescatados (van a base general, tributan como rendimiento del trabajo).
Los traspasos entre fondos de inversión (no tributan hasta el reembolso final).
Los intereses de cuentas que la entidad clasifique como rendimiento del trabajo en circunstancias específicas.

Si quieres el mapa completo de qué casilla del Modelo 100 conduce a la base del ahorro, lo tienes en la guía de casillas IRPF para inversores.

Ejemplos numéricos: cuánto pagarás

Ejemplos prácticos con cifras realistas para un inversor particular medio.

Ejemplo 1 — Inversor pequeño con dividendos y alguna venta

Cartera de 30.000 € en DEGIRO + Trade Republic. En 2025:

Dividendos cobrados: 800 €
Ganancia neta por venta de acciones (FIFO aplicado): 1.200 €
Pérdidas por venta: 0 €
Base del ahorro neta: 2.000 €

Cálculo del impuesto:

Los primeros 2.000 € caen íntegros en el primer tramo (≤ 6.000 €).
2.000 € × 19% = 380 € a pagar en la base del ahorro.

Ejemplo 2 — Inversor con cartera mayor

Cartera de 150.000 € multi-broker. En 2025:

Dividendos: 4.500 €
Ganancia neta por ventas: 9.500 €
Base del ahorro neta: 14.000 €

Cálculo:

Primeros 6.000 € × 19% = 1.140 €
6.000 € a 14.000 € (8.000 €) × 21% = 1.680 €
Total: 2.820 € a pagar (tipo medio: 20,14%).

Ejemplo 3 — Quien sí nota el nuevo 30%

Inversor con base liquidable del ahorro de 350.000 € en 2025 (caso minoritario, típicamente operación grande tipo venta de empresa, salida bolsa con stock options, herencia importante materializada):

Primeros 6.000 € × 19% = 1.140 €
6.000 € a 50.000 € (44.000 €) × 21% = 9.240 €
50.000 € a 200.000 € (150.000 €) × 23% = 34.500 €
200.000 € a 300.000 € (100.000 €) × 27% = 27.000 €
300.000 € a 350.000 € (50.000 €) × 30% = 15.000 €
Total: 86.880 € a pagar

Si el último tramo se hubiera mantenido en el 28% anterior, esos 50.000 € habrían pagado 14.000 € en lugar de 15.000 €. La novedad de la Ley 7/2024 le supone 1.000 € más a este inversor.

La novedad de 2025: subida del 28% al 30%

El cambio normativo concreto: la Ley 7/2024, de 20 de diciembre (publicada en el BOE el 21 de diciembre de 2024) modifica en su disposición final séptima la escala aplicable a la base liquidable del ahorro del IRPF.

Antes de 2025 (último tramo desde 200.000 €): 28%.

Desde 1 de enero de 2025:

El antiguo último tramo se reparte: de 200.000 a 300.000 € → 27% (sin cambio); más de 300.000 € → 30% (subida del 2%).
En realidad se mantiene un quinto tramo y solo cambia el quinto: ya existía la separación 27% para 200-300k; lo que cambia es el último tramo que pasa del 28% al 30%.

Quien tiene base del ahorro por debajo de 300.000 € no nota nada respecto a 2024.

Quien la tiene por encima paga 2 puntos más en cada euro que exceda de 300.000 €. En la práctica son inversores con plusvalías muy puntuales (venta de empresa, stock options vesting, herencia recibida y materializada en venta de activos heredados).

Cómo afecta a tu cartera de inversión

Tres palancas para optimizar legalmente lo que tributas:

1. Compensar pérdidas y ganancias dentro del año. Si has tenido ventas con ganancia y otras con pérdida, las pérdidas reducen las ganancias antes de aplicar tramos. La base del ahorro a la que se aplican los tipos es el neto compensado, no el bruto. La guía de compensación de pérdidas y ganancias tiene el detalle.

2. Compensar dentro del cruce 25%. Las pérdidas patrimoniales pueden compensar hasta un 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses). Si te sobran pérdidas, se arrastran 4 años.

3. Cuidado con la regla de los 2 meses. Si vendes con pérdida y recompras el mismo ISIN dentro de los 2 meses anteriores o posteriores, la pérdida queda bloqueada y no compensa nada hasta que vendas la posición de recompra. Es la trampa más frecuente del tax-loss harvesting mal hecho. Detalle en la guía del Art. 33.5.f LIRPF.

Preguntas frecuentes

¿Los tramos son progresivos o el tipo se aplica al total?

Son progresivos por tramos. Si tu base del ahorro es 14.000 €, no pagas el 21% sobre los 14.000 €; pagas el 19% sobre los primeros 6.000 € y el 21% solo sobre los 8.000 € que exceden. La cuota total siempre es menor que aplicar el tipo del último tramo a todo.

¿Cuándo aplica esta escala?

A la declaración de la Renta del ejercicio 2025, que se presenta del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (25 de junio si domiciliación bancaria). Salvo cambio legal, también a 2026 y siguientes.

¿La subida al 30% me afecta si gano 50.000 € con la bolsa este año?

No. La subida solo afecta a la parte de la base del ahorro que exceda de 300.000 €. Si tu base del ahorro es 50.000 €, tributas al 19% los primeros 6.000 € y al 21% el resto, exactamente igual que el año anterior.

¿Los tramos son los mismos en todas las comunidades autónomas?

Sí. La escala del ahorro NO está cedida a las CCAA — es estatal en su totalidad (a diferencia de la base general, donde cada CCAA fija su mitad). Por eso los porcentajes que ves en la tabla aplican igual en Madrid, Cataluña, Valencia, Andalucía o cualquier otra comunidad.

¿Tengo que multiplicar los tramos por dos si declaro conjuntamente con mi pareja?

No. La declaración conjunta no duplica los tramos del ahorro: la base del ahorro de ambos cónyuges se suma y se aplica una única escala progresiva. Por eso para inversores con bases altas suele ser mejor declarar individualmente.

¿Estos tramos son la cuota total que pago por mi inversión?

Casi. Hay también retenciones que el broker o pagador puede haber practicado durante el año (19% sobre dividendos, intereses) y que se descuentan de la cuota final. Si te han retenido más de lo que te toca según la escala, la diferencia te la devuelve Hacienda. Si te han retenido menos (caso típico con DEGIRO o Trade Republic IBAN alemán), pagas la diferencia al confirmar la Renta.

En resumen

Los tramos de la base del ahorro IRPF 2025 son cinco: 19%, 21%, 23%, 27% y 30%.
Forman parte de la base del ahorro: dividendos, intereses, cupones, ganancias por venta de acciones, ETFs, bonos y criptomonedas.
La novedad Ley 7/2024 sube el último tramo del 28% al 30%, solo para bases que excedan de 300.000 €.
La inmensa mayoría de inversores particulares se mueven entre el 19% y el 21% — la novedad no les afecta.
Compensar pérdidas con ganancias antes de cierre de año es la palanca más eficaz para reducir la base del ahorro.
La regla de los 2 meses (Art. 33.5.f LIRPF) puede bloquear pérdidas si recompras el mismo ISIN demasiado pronto.

Recursos relacionados

Este artículo es divulgación. No sustituye asesoramiento fiscal personalizado. Los tramos están verificados a mayo de 2026 contra la Ley 7/2024 (BOE 21/12/2024) y la consulta INFORMA 147764 de la AEAT. Si tu caso incluye operaciones extranjeras complejas, herencias, stock options o cifras superiores a 100.000 € de base del ahorro, consulta con un asesor colegiado.